Selbständig – Autonomo 2024

Alle Änderungen für Selbstständige im Jahr 2024

Im Jahr 2024 werden die Änderungen, die die Beiträge und steuerlichen Pflichten der Unternehmer im Rahmen der Sonderregelung für Selbstständige (RETA) weiter vorangetrieben.

Obwohl viele dieser Änderungen die Kontinuität der zuvor genehmigten Erneuerungen gewährleisten (z. B. Beiträge auf der Grundlage des tatsächlichen Einkommens), gelten andere Pflichten und Rechte zum ersten Mal in diesem Jahr.

Zu den wichtigsten Änderungen, die Selbständige im Jahr 2024 betreffen, gehören:

  • Neue Beiträge und Beitragsgrundlagen
  • Regularisierung der vorläufigen Beiträge für 2023.
  • Änderungen bei der Einreichung der Einkommensteuererklärung (Formular 100)
  • Pauschalsatz und Nullquote
  • Mehrwertsteuerregelung und Übergang zur elektronischen Rechnungsstellung

Im Folgenden werden die wichtigsten Merkmale dieser Änderungen im Detail analysiert.

 

Neue Beiträge und Beitragsgrundlagen

Das am 1. Januar 2023 in Kraft getretene System der Beiträge auf der Grundlage des Realeinkommens wird weiterhin umgesetzt. In diesem Jahr werden die Tabellen mit 15 Beitragsstufen beibehalten, aber es werden Änderungen bei den Mindestbeiträgen eingeführt, die von den Selbstständigen zu zahlen sind.

Die Änderung bedeutet eine Senkung um 5 Euro für Selbstständige mit einem geringen monatlichen Einkommen (bis zu 1.166,70 Euro oder weniger), hat keine Auswirkungen auf Selbstständige in den mittleren Beitragsstufen (zwischen 1.166,70 und 1.700 Euro) und erhöht sich in den höheren Beitragsstufen (ab 1.700 Euro) um 10 bis 30 Euro pro Monat.

Es ist wichtig zu betonen, dass im Jahr 2025 die Ermäßigungen und das Einfrieren in den niedrigen und mittleren Beitragsstufen der Beitragstabelle beibehalten werden. Selbständige mit höheren Einkommen werden jedoch zwischen 30 und 60 Euro mehr pro Monat

Regularisierung der vorläufigen Beiträge für 2023

Selbstständige müssen der Sozialversicherung ihr voraussichtliches Jahreseinkommen mitteilen, damit sie Anspruch auf die ihrem Einkommen entsprechende Beitragsgrundlage haben. Diese Meldung kann über das Portal Importass erfolgen und kann während des laufenden Jahres bis zu sechs Mal geändert werden. Die Änderungen treten am 1. März, Mai, Juli, September, November oder Januar des Folgejahres in Kraft, je nachdem, wann die Meldung erfolgt ist.

Falls die Prognosen des Selbstständigen nicht mit den tatsächlich erzielten Einkünften des Jahres übereinstimmen, kann die Sozialversicherung:

  • die Nachzahlung der Beitragsdifferenz verlangen, falls der Arbeitnehmer weniger als den ihm zustehenden Betrag gezahlt hat.
  • von Amts wegen die zu viel gezahlten Beträge zurückerstatten, wenn der Arbeitnehmer einen höheren Beitrag als den ihm zustehenden festgelegt hat.

In jedem Fall können Selbstständige eine höhere Beitragsbemessungsgrundlage als ihr tatsächliches Einkommen festlegen, wenn sie bessere Leistungen (z. B. eine höhere Altersrente) erhalten möchten.

Pauschalsatz und Nullquote

Selbstständige, die ihre Tätigkeit im Jahr 2024 aufnehmen, werden weiterhin von zwei Arten von Boni profitieren: dem Pauschalbetrag und der Nullquote.

Die Pauschale besteht aus einer reduzierten RETA-Gebühr von 80 Euro pro Monat im ersten Jahr, unabhängig vom Einkommen. Diese Ermäßigung kann im zweiten Jahr auf 80 Euro beibehalten werden, allerdings nur, wenn das Nettoeinkommen des Arbeitnehmers den interprofessionellen Mindestlohn nicht übersteigt. Andernfalls muss der Arbeitnehmer im zweiten Jahr zum Beitrag auf der Grundlage des Realeinkommens übergehen und die entsprechende Stufe wählen.

Der Nullbeitrag ist ein Mechanismus, der den Unternehmern helfen soll, die Kosten der Tätigkeit nach der Umstellung der Beiträge ab 2023 auszugleichen, und beinhaltet eine 100%ige Rückerstattung. Die Kanarischen Inseln, Galicien und Extremadura haben sich dieser Maßnahme angeschlossen, die im vergangenen Jahr bereits in anderen Regionen wie Madrid, den Balearen, La Rioja und Andalusien eingeführt worden war.

Änderung in der Abgabe der Einkommensteuererklärung, Modell 100

Eine Änderung in der ersten Schlussbestimmung des Königlichen Gesetzesdekrets 13/2022 vom 26. Juli verpflichtet alle Selbstständigen zur Abgabe einer Steuererklärung (Formular 100), unabhängig von den im Haushaltsjahr 2023 erzielten Einkünften.

Ab diesem Jahr müssen alle Arbeitnehmer, die im Sondersystem für Selbstständige oder Freiberufler registriert sind, diese jährliche Steuererklärung abgeben, auch wenn sie keine Tätigkeit angemeldet haben.

Bisher waren Selbstständige mit einem Jahreseinkommen von weniger als 1.000 Euro nicht verpflichtet, eine Einkommensteuererklärung abzugeben.

Mehrwertsteuerregelung und Übergang zur elektronischen Rechnungsstellung

Für 2024 sind folgende Änderungen in Planung. Es ist zu erwarten, dass diese Maßnahmen bereits im Laufe des Jahres abgeschlossen werden.

1.

Selbstständige mit einem Jahresumsatz von weniger als 80.000 Euro werden von der Ausweisung der Mehrwertsteuer auf ihren Rechnungen befreit. Sie müssen auch keine vierteljährlichen MwSt-Erklärungen oder andere Arten von Selbsterklärungen im Zusammenhang mit dieser Steuer abgeben.

2.

Die Verordnung über die elektronische Rechnungsstellung, die durch das Gesetz Crea y Crece gefördert wird, bedeutet einen obligatorischen Übergang von der traditionellen Rechnungsstellung zur digitalen Rechnungsstellung.

Das genaue Datum für den obligatorischen Charakter dieser Änderung, die zunächst Unternehmen mit einem Jahresumsatz von über 6 Millionen Euro (ein Jahr für den Übergang) und dann den Rest der Kleinunternehmer und Selbstständigen (zwei Jahre für diese Anpassung) betreffen wird, wird voraussichtlich 2024 festgelegt.


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