Steuervorteile mit erhöhter Prüfnotwendigkeit
Das Zivilrecht auf Mallorca, Ibiza und Formentera, nicht jedoch auf Menorca, kennt eine besondere Gestaltung, den Erbvertrag (pacto sucesorio, auch finiquito de legítima genannt). Dabei wird eine Immobilie bereits zu Lebzeiten an ein Kind übertragen, das im Gegenzug auf seinen späteren Pflichtteilsanspruch verzichtet.
Der ursprünglich beschriebene Steuervorteil
Im Vergleich zu einer klassischen Schenkung, etwa auf Teneriffa, wo zwar eine hohe Schenkungsteuervergünstigung greift, aber zusätzlich eine Gewinnsteuer auf die Wertdifferenz anfällt, wurde der Erbvertrag auf Mallorca lange als steuerlich vorteilhaftere Alternative dargestellt.
Seit 2022 hat sich die Rechtsprechung zur steuerlichen Behandlung des pacto sucesorio spürbar verschärft. Ob und in welchem Umfang der Steuervorteil zutrifft, muss bei jedem Einzelfall gesondert geprüft werden.
Wer einen Erbvertrag auf Mallorca in Erwägung zieht, sollte sich angesichts der veränderten Rechtsprechung in jedem Fall vorab individuell und aktuell beraten lassen, statt sich auf ältere Darstellungen des Steuervorteils zu verlassen.
Dieser Beitrag ersetzt keine individuelle Steuerberatung. Für eine aktuelle Prüfung Ihrer konkreten Situation stehen wir Ihnen als deutsch-spanische Kanzlei mit integrierter steuerlicher Kompetenz zur Verfügung.